Já parou para pensar em como podemos descobrir se uma empresa está saudável financeiramente? A análise das demonstrações contábeis é uma ferramenta fundamental para compreender a saúde financeira e operacional de uma empresa. Por meio da interpretação de dados presentes nos balanços patrimoniais, demonstrações de resultados e fluxos de caixa, os analistas financeiros podem identificar tendências, avaliar a eficiência operacional e tomar decisões estratégicas fundamentadas. Essa análise oferece insights valiosos sobre a liquidez da empresa, sua capacidade de gerar lucros sustentáveis e sua gestão eficaz dos recursos financeiros. Além disso, ao comparar os indicadores financeiros com os de empresas do mesmo setor ou período anterior, os analistas podem identificar pontos fortes e áreas de melhoria, contribuindo para o desenvolvimento de planos de ação direcionados e para a mitigação de riscos.

A Tech Innovators está avaliando dois possíveis projetos de investimento para expandir suas operações. Devido às restrições orçamentárias, a empresa só poderá investir em um dos projetos. Para tomar a decisão, a empresa realizará uma análise utilizando os seguintes critérios financeiros: Valor Presente Líquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR) e Índice de Rentabilidade (IR). Após a realização de um Plano de Negócios a empresa conseguiu projetar os Fluxos de Caixa para cada um dos projetos:

SEGUNDA ETAPA: ANÁLISE e RESOLUÇÃO da situação problema A Tech Innovators Ltda. é uma empresa especializada no desenvolvimento de softwares e soluções tecnológicas para empresas de pequeno e médio porte. Fundada em 2015, a empresa tem se destacado no mercado por oferecer produtos inovadores que aumentam a eficiência e a competitividade de seus clientes. Com um portfólio diversificado de produtos, incluindo sistemas de gestão empresarial (ERP), aplicativos móveis personalizados e soluções de inteligência artificial, a Tech Innovators busca constantemente expandir sua atuação no mercado.

Em outras palavras, o estudo de viabilidade financeira responde se o esforço e o investimento necessários para desenvolver determinada ideia são compatíveis com o retorno financeiro que ela trará. Também chamado de modelagem financeira, trata-se de uma combinação de análises sobre projeção de receitas, custos e despesas, para encontrar indicadores como a Taxa Interna de Retorno (TIR). Além disso, ainda é preciso estudar o potencial de público-alvo e fazer análises de mercado. Tudo isso resulta em uma análise completa que garante mais segurança à companhia e a investidores que apostam naquela iniciativa visando entender se ela vale a pena ou não.

Já parou para pensar, como podemos identificar se houve aumento ou queda nas contas da empresa ao longo do tempo? Ou ainda, como analisarmos a evolução das contas das demonstrações financeiras da empresa? A análise das demonstrações financeiras da empresa possibilita tanto examinarmos a sua saúde financeira como também fornece dados para projetação do futuro da entidade. Dentre as ferramentas utilizados para realizarmos esse tipo de investigação, temos a análise vertical e a análise horizontal. A análise vertical identifica a proporção que cada item das demonstrações financeiras representa, possibilitando a comparação desses itens dentro de um dado período. Tanto a análise vertical como a horizontal apresentam esse comparativo na forma percentual (%).

A Calçarte Calçados Ltda. é uma empresa brasileira fundada em 2005, especializada na fabricação e comercialização de calçados acessíveis e de qualidade. A Calçarte é uma empresa de médio porte, focada principalmente no mercado nacional, oferecendo uma ampla gama de produtos que inclui sandálias, chinelos e sapatos casuais. Com um parque fabril eficiente e uma equipe dedicada, a Calçarte se esforça para atender às necessidades de seus clientes com produtos que combinam conforto, durabilidade e um bom custo-benefício.

Para elaboração do orçamento, considere as seguintes características da empresa Beta Ltda: - Para elaboração do Orçamento dos Tributos sobre as Vendas, considere uma alíquota de tributos de 27,25%. (18% de ICMS, 7,6% de COFINS e 1,65% de PIS). - Para cálculo dos Custos Orçados, considere que a empresa realiza um orçamento de custos de 35% sobre o valor das vendas orçadas líquidas. - Para cálculo do Orçamento de Tributos sobre o Lucro, considere uma alíquota de tributos de 24% (IRPJ 15%, CSLL, 9%). Como base para cálculo dos tributos sobre os lucros utilize as vendas orçadas líquidas, menos os custos orçados e despesas orçadas.

O orçamento é uma ferramenta de controle de curto prazo, que tem como função operacionalizar (ou quantificar) o planejamento tático e operacional da empresa. Assim, o orçamento é a expressão quantitativa das entradas e saídas de dinheiro para determinar se um plano financeiro atingirá as metas organizacionais. Portanto, o orçamento é anual e feito por departamento (sendo uma ferramenta útil na avaliação dos gerentes de cada departamento).   Dentre os diversos tipos de orçamentos, temos: orçamento de receita, orçamento de produção e de custos, orçamento de despesas com marketing, orçamento de despesas gerais e administrativas, orçamento de despesas com pesquisa e desenvolvimento, orçamento de impostos sobre a venda e sobre o lucro. orçamento de fluxo de caixa.

Já parou para analisar, como é calculado um orçamento empresarial? Que tipos de orçamento compõe o orçamento empresarial?   A base da Controladoria operacional é o processo de planejamento e controle orçamentário, também denominado planejamento e controle financeiro ou planejamento e controle de resultados. O orçamento é ferramenta de controle por excelência de todo o processo operacional da empresa, pois envolve todos os setores da companhia. Orçar significa processar todos os dados constantes do sistema de informação contábil de hoje, introduzindo os dados previstos para o próximo exercício, considerando as alterações já definidas para o próximo exercício.

Fato 3 - 06/03/20X1 - Compra a prazo de 250 pares de sapatos masculinos para revenda no valor de R$ 140,00 cada, totalizando R$ 35.000,00. Impostos incidentes sobre a compra: 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Fato 4 - 06/03/20X1 - Pagamento realizado via Banco TFG, de frete no valor de R$ 700,00, referente à compra de sapatos masculinos realizada no dia 06/03. A operação tem a incidência de 12% de ICMS. Fato 5 - 10/03/20X1 - Pagamento antecipado referente a dois meses de aluguel da loja, no valor total de R$ 5.000,00. O pagamento foi efetuado via transferência bancária do Banco TFG. Fato 6 - 12/03/20X1 - Venda à vista, com transferência imediata para o Banco TFG, de 50 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 165,00 cada, totalizando R$ 8.250,00. Essa operação teve impostos incidentes sobre a venda: 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Fato 7 - 12/03/20X1 - Recebimento em devolução de 10 pares de sapatos masculinos no valor total R$ 1.650,00 que foram vendidos no dia 12/03/X1. O cliente foi reembolsado por meio de transferência bancária via Banco TFG. Fato 8 – 20/03/20X1 - Adiantamento ao fornecedor no valor de R$ 5.040,00. Sendo o pagamento efetuado com cartão de débito. Fato 9 – 21/03/20X1 - Compra de 30 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 140,00 cada par, totalizando R$ 5.040,00. O valor havia sido pago, antecipadamente, ao fornecedor, no dia 20/03/20X1. Impostos incidentes sobre a compra: 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Fato 10 – 25/03/20X1 - Venda a prazo de 80 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 165,00 cada par, totalizando R$ 13.200,00. Essa operação teve impostos incidentes de: 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. Fato 11 – 28/03/20X1 - Desconto de duplicata referente à venda do dia 25/03/X1. O Banco TFG descontou R$ 250,00 referentes a encargos financeiros, depositando R$ 12.950,00 na conta corrente da empresa. Fato 12 – 31/03/20X1 - Apropriação da despesa com aluguel referente ao mês de março, no valor de R$ 2.500,00. Fato 13 – 31/03/20X1 - Contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado (computadores e móveis e utensílios). Os computadores e periféricos tem vida útil de 5 anos, os móveis possuem vida útil de 10 anos, e o veículo vida útil de 5 anos. Fato 14 – 31/03/20X1 – Fazer apuração (compensação) dos tributos: ICMS, PIS e COFINS. Fato 15 – 31/03/20X1 – Após efetuar os lançamentos contábeis de todos os fatos contábeis, realizar o encerramento do exercício no livro diário para apurar o lucro ou prejuízo.  

ATIVIDADE PROPOSTA: A empresa Sapatos Ltda., iniciou suas atividades em março de X1. Segue abaixo os fatos contábeis da empresa desde sua constituição, até o final do período que analisaremos:   Fato 1 - 03/03/20X1 - Constituição do Capital Social da empresa Sapatos Ltda., no valor total de R$ 500.000,00. Os sócios MARCOS MENDES e JOANA LUIZA MENDES, tiveram uma subscrição de 50% para cada um. Fato 2 - 03/03/20X1 - Integralização de capital pelos sócios referente ao Capital Social Subscrito da empresa Sapatos Ltda., da seguinte forma: *Integralizado pelo Sócio MARCOS MENDES: *Transferência bancária para o Banco TFG no valor total de R$ 224.880,00; *Em equipamentos para a empresa, cfe. NF. de entrada n° 001, da própria empresa, tendo como emitente a sócio MARCOS MENDES: 05 - Computador Philco DTC2-P844W8 – Valor Total R$ 9.000,00 05 - Impressora Multifuncional Epson L355– Valor Total R$ 4.700,00 01 - Balcão caixa New Comac – Valor Total R$ 1.070,00 05 - Estante em MDF Comac – Valor Total R$ 2.600,00 05 - Balcão atendimento Comac – Valor Total R$ 2.650,00 02 – Escrivaninha Mesa Versátil – Valor Total R$ 1.220,00 04 - Cadeiras presidentes automática – Valor Total R$ 3.880,00 *Integralizado pela Sócia JOANA LUIZA MENDES: *Transferência bancária para o Banco TFG no valor total de R$ 203.000,00; *Em 1 carro UNO VIVACE 1.0 EVO FLEX 2P, chassi nº 9CWDA11KUY5000002, nota fiscal nº 1.150 emitida pela Fiat Brasil no Valor Total R$ 47.000,00.  
1 2 3 4 … 7
linkedin facebook pinterest youtube rss twitter instagram facebook-blank rss-blank linkedin-blank pinterest youtube twitter instagram